Comptable pour avocat : est-ce nécessaire ?

Pour un avocat, travailler avec un cabinet d'expertise comptable spécialisé peut être un grand avantage. Cela lui permet de se concentrer sur son métier tout en gérant bien ses finances. Dans cet article, nous verrons les services principaux offerts par un comptable pour avocat.

Les prestations d’un comptable pour avocat

Les avocats, qu'ils travaillent seuls ou dans une société, doivent suivre des règles comptables claires. Cela inclut la tenue de registres, l établissement des comptes annuels et les déclarations fiscales régulières, comme la déclaration de TVA. En pratique individuelle, un avocat doit tenir un livre des recettes, ainsi qu'un registre des ventes et achats. Dans une société civile ou une société d'exercice libéral (SEL), ces obligations varient selon la forme juridique choisie et le régime fiscal choisi.

Obligations comptables d’un avocat individuel

En tant qu’avocat exerçant en entreprise individuelle, plusieurs options fiscales s’offrent à vous :

Régime micro-BNC : 

Ce régime s'applique aux avocats qui gagnent moins de 77 700 € par an. Il permet de calculer le bénéfice imposable avec un abattement de 34 % sur le chiffre d'affaires annuel. Avec ce régime simplifié, seules les recettes brutes doivent être inscrites sur la déclaration 2042.

Régime réel d’imposition : 

Pour les avocats qui n'ont pas le micro-BNC, ce régime impose les revenus au barème progressif de l'impôt. Ils sont considérés comme des BNC. Ce régime demande d'avoir un compte bancaire dédié. Il faut aussi tenir une comptabilité de trésorerie pour suivre les recettes et les dépenses.

Il est important de choisir le régime de la déclaration contrôlée. Ce régime permet de déclarer un bénéfice réel. Ce bénéfice est basé sur les recettes et les dépenses réelles. Souvent, un logiciel de comptabilité adapté est utilisé pour cela.

Obligations comptables d’un avocat en société

Pour les avocats associés dans une société, les obligations fiscales et comptables varient selon le régime de l'impôt sur les sociétés (IS).

Régime fiscal : 

Les associés sont imposés selon un barème progressif de l’IS. Le taux est de 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice. Au-delà, le taux est de 25 %.

Obligations comptables : 

Les avocats en société doivent également produire une liasse fiscale pour déterminer l’impôt sur les sociétés. Les obligations comprennent l'organisation d'une assemblée générale ordinaire. Cette assemblée sert à approuver les comptes et à affecter le résultat. Il faut aussi déposer les comptes au greffe du tribunal de commerce.

Passage du régime micro-BNC au régime réel :

Quand un avocat dépasse les seuils du micro-BNC après deux ans, le comptable compare les régimes. Il s'occupe aussi des formalités pour passer au régime réel. Cela inclut le dépôt de la liasse fiscale.

Passage d’avocat collaborateur à indépendant :

Ce changement implique des impacts financiers majeurs. Le comptable prépare un budget pour trouver le seuil de rentabilité. Il conseille aussi sur la déduction des intérêts d'emprunt pour l'achat d'un fonds de clientèle.

Passage de la franchise en base de TVA à un régime d’imposition :

Avec l'augmentation des recettes, l'avocat peut devoir quitter la franchise de TVA. Le comptable suit les seuils de TVA et gère les démarches administratives.

Les seuils déterminent le régime applicable :

• ‍En dessous du premier seuil : franchise de TVA.
• Entre le premier et le deuxième seuil : régime simplifié (TVA annuelle).
• Au-delà du deuxième seuil : assujettissement à la TVA normale (TVA mensuelle).

Le comptable offre un accompagnement personnalisé pour chaque transition, permettant à l’avocat de se concentrer sur son activité.

Les avantages de faire appel à un comptable pour avocat

Faire appel à un comptable spécialisé aide un avocat à gagner du temps et à se sentir plus serein. Un expert-comptable devient un partenaire important pour répondre aux nombreuses questions qui peuvent se poser durant la carrière d’un avocat.

• Gain de temps : En déléguant les tâches comptables et administratives, l’avocat peut se concentrer davantage sur son activité principale.
• Conseils pour les changements de régime fiscal ou de TVA : Le comptable joue un rôle important lors des transitions fiscales. Cela peut être le passage du régime micro-BNC au régime réel. Cela peut aussi être le changement de la franchise de TVA à un régime simplifié ou normal.
• Accompagnement pour choisir un statut et des associations professionnelles : Que l'avocat travaille seul ou en groupe, le comptable l'aide à organiser son activité. Cela permet de respecter les objectifs juridiques et fiscaux.
• Optimisation fiscale : Le comptable utilise ses connaissances pour conseiller sur les meilleures stratégies. Il aide à réduire les charges, les dépenses déductibles et les réductions d’impôts pour les frais de comptabilité.
• Gestion sociale et prévoyance : Selon le statut juridique, l’expert-comptable peut aider sur les cotisations sociales. Il peut aussi conseiller sur les assurances et les besoins de prévoyance. Ces éléments sont essentiels pour sécuriser l’avenir professionnel de l’avocat.

Les spécificités de la comptabilité pour avocat

Les avocats peuvent choisir parmi plusieurs statuts juridiques pour exercer, chacun influençant leurs obligations comptables, fiscales et sociales. Ils peuvent opter pour une entreprise individuelle, une société commerciale, une société d'exercice libérale ou une société civile professionnelle.

Les obligations comptables varient selon le régime fiscal. En entreprise individuelle, l’avocat peut choisir le régime micro-BNC. Ce régime offre un abattement de 34 % sur le chiffre d affaires.

Il peut aussi passer au régime réel si son chiffre d’affaires dépasse certains seuils. En société, les règles comptables sont liées à l’impôt sur les sociétés (IS).

Sur le plan social, les avocats indépendants sont liés à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI) pour l'assurance maladie. Ils sont aussi affiliés à la Caisse Nationale des Barreaux Français (CNBF) pour sa retraite. Les avocats sous statut de dirigeant salarié relèvent de l'URSSAF pour la couverture santé.

Un comptable spécialisé est important pour aider l'avocat. Il l'aide à choisir le bon statut et à gérer sa comptabilité, y compris la tenue de son livre journal. De plus, il offre une gestion agréée conforme aux normes de la profession.

‍